Минфин представил масштабный налоговый законопроект

Министерство финансов Украины опубликовало масштабный проект изменений в налоговое законодательство, который уже неофициально называют «большим налоговым пакетом». Документ предусматривает обновление правил для ФОП, налогообложения интернет-продаж, посылок из-за границы и ряда других сфер.

Согласно пояснительной записке, внедрение этих инициатив может принести в бюджет около 60 млрд гривен ежегодно. Кроме того, изменения направлены на компенсацию возможных потерь поступлений от военного сбора после завершения или отмены военного положения.

Новые правила по НДС для ФОП

Одним из ключевых нововведений станет обязательная регистрация плательщиками НДС для предпринимателей, чей годовой доход превышает 4 млн гривен (примерно 85 тыс. евро). Вступление нормы в силу запланировано на 1 января 2027 года.

При этом Минфин предлагает смягчить условия для таких плательщиков. В частности:

• отчетным периодом станет квартал, а не месяц;
• за первые пять нарушений в 2027 году будет применяться символический штраф — 1 гривна.

Речь идет о нарушениях сроков регистрации налоговых накладных и корректировок в Едином реестре, а также ошибках при начислении и уплате обязательств.

Также предлагается разрешить составление сводных налоговых накладных при поставках товаров или получении предоплаты, даже если контрагент не зарегистрирован плательщиком НДС — не позднее последнего дня месяца.

Военный сбор хотят продлить

Отдельный блок изменений касается военного сбора. Его предлагают взимать не до окончания военного положения, а до момента завершения реформы Вооруженных сил Украины, что должно быть закреплено решением Верховной Рады.

Для предпринимателей на едином налоге ставки планируются следующие:

• для 1-й, 2-й и 4-й групп — 10% от минимальной зарплаты (в 2026 году это около 850 грн);
• для 3-й группы — 1% от дохода (для ФОП и юрлиц, кроме е-резидентов).

Налоги на доходы с цифровых платформ

Минфин также предлагает изменить подход к налогообложению доходов, полученных через цифровые платформы (например, маркетплейсы и сервисы объявлений).

Вместо действующей ставки 18% планируется ввести льготную ставку 5%. При этом, если годовой доход не превышает эквивалент 2000 евро по курсу НБУ, такие поступления вообще не будут облагаться налогом.

Дополнительно:

• не требуется открытие отдельного банковского счета для такой деятельности;
• можно использовать уже существующие счета физлица;
• налоговым агентом будет выступать сама платформа, которая начисляет или выплачивает доход.

Новые правила для посылок из-за границы

Законопроект затрагивает и сферу международной доставки товаров. В частности, предлагается внедрить отдельный механизм налогообложения дистанционных покупок (за исключением подакцизных товаров) стоимостью до 150 евро.

При этом сохраняется льгота:

• посылки до 45 евро для личного использования не будут облагаться НДС.

Для реализации новых правил предусмотрено, что НДС сможет уплачиваться отправителем. Ответственность за начисление и перечисление налога возложат на электронные платформы-нерезиденты, через которые осуществляется продажа. Такие компании должны будут вести учет дистанционных продаж.

Единый налоговый пакет

Ранее Международный валютный фонд снял требование по обязательному внедрению ряда налоговых изменений в рамках новой программы финансирования на 8,1 млрд долларов. Однако украинские власти намерены реализовать эти реформы в любом случае.

Премьер-министр Юлия Свириденко заявила, что соответствующие инициативы станут частью так называемых «структурных маяков», необходимых для последующих этапов сотрудничества с МВФ.

В итоге все ключевые изменения — налоги на цифровые платформы, правила для посылок, продление военного сбора и введение НДС для ФОП — планируется объединить в единый законопроект, который уже получил неофициальное название Beautiful Tax Bill.

Кого коснутся изменения

По договоренности с партнерами, порог для обязательной уплаты НДС для ФОП был увеличен с 1 млн до 4 млн гривен. Это существенно сократит круг предпринимателей, подпадающих под новые требования — примерно с 660 тысяч до 257 тысяч.